Declaratia 394 (Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national)

Cine declara?

• Exclusiv persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA  in Romania.

Ce se declara?

• Toate operatiunile impozabile cu cota 9% sau 19%, realizate pe teritoriul national, cu alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, pentru care au fost emise facturi, inclusiv facturile pentru avansuri;
• Inclusiv operatiuni cu TVA neductibil (cheltuieli de protocol);
• In cazul vanzarilor cu amanuntul in care inregistrarile in contabilitate se fac pe baza raportului zilnic, daca au fost emise facturi pentru o parte din tranzactii, aceste facturi vor trebui cuprinse in declaratie.

Ce nu se declara?

• Livrarile/achizitiile pentru care s-a emis bon fiscal dar nu s-a emis factura;
• Operatiunile cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA in Romania;
• Facturile emise prin autofacturare;
• Operatiunile pentru care se aplica taxare inversa.

Cum de declara?

• Declaratia se completeaza cumulat pe codurile fiscale ale partenerilor de tranzactii, indiferent daca au fost realizate cu acelasi partener operatiuni impozabile cu 9% sau operatiuni impozabile cu 19% (baza impozabila si TVA aferent se cumuleaza pentru toate operatiunile);
• In cazul in care, dupa depunerea declaratiei, se constata existenta unor omisiuni in datele declarate sau in cazaul in care una sau mai multe facturi sunt emise in cursul unui semestru, dar sunt primite de beneficiarul tranzactiei dupa data depunerii declaratiei, persoana trebuie sa depuna o noua declaratie corect completata care inlocuieste declaratia informativa depusa initial.