Data depunerii: 25.01.2010

Declaratia 100 (Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat)

ATENTIE! In data de 09.12.2009 s-a modificat programul pentru Declaratii fiscale 2009. Pentru a descarca versiunea 1.0.3 click aici.

Impozitul pe profit aferent trimestrului IV 2009 se declara astfel:

- la nivel trimestrului III 2009, dar nu mai putin de impozitul minim vf art. 18 din Legea 571/2003, urmand ca regularizarea impozitului pe profit si depunerea declaratiei privind impozitul pe profit pentru anul 2009 (formularul 101) sa se efectueze pana la 25.04.2010.

Atentie! Rd.1.1 “Impozit minim” din formularul 100 nu se completeaza pentru trimestrul IV 2009; la rd. 1 “Suma datorata” se va prelua suma inscrisa la rd. 2 “Suma de plata” din declaratia pentru trimestrul III 2009 (conf. OPANAF 1290/2009)

- nu se declara (nu se selecteaza acest impozit in declaratia aferenta lunii 12.2009) de catre contribuabilii care definitiveaza inchiderea exercitiului financiar 2009 pana la 25.02.2010, urmand ca plata impozitului pe profit si depunerea declaratiei privind impozitul pe profit pentru anul 2009 (101) sa se efectueze pana la 15.02.2010 (Fiti foarte atenti. Desi declaratia se depune pana in data de 15.02.2010, in program se va selecta data de 25.02.2010)

Obligatii:

• Calcularea, virarea si declararea impozitului aferent veniturilor din salarii, precum şi impozitul reţinut la sursă, pentru semestrul II 2009 (Contribuabili: Asociaţii, fundaţii sau alte entităţi fără scop patrimonial, cu excepţia instituţiilor publice)
• Calcularea, virarea si declararea impozitului aferent veniturilor din salarii, precum şi impozitul reţinut la sursă potrivit art. 52 alin. (1) lit. d),  pentru trim.IV 2009 (Contribuabili: Persoane juridice plătitoare de impozitul pe venitul microîntreprinderilor, asocierile fără personalitate juridică constituite între persoane fizice, precum şi de către persoanele fizice care au calitatea de angajator)
• Calcularea, reţinerea şi virarea impozitului pentru  trim. IV 2009 (Contribuabili: Plătitorii de venituri pentru venitul obţinut de o persoană fizică, rezidentă sau nerezidentă, dintr-o asociere fără personalitate juridică cu o microîntreprindere)
• Calcularea şi virarea impozitului pe profit (Contribuabili: Contribuabilii, alţii decât societăţi bancare, Persoanele juridice străine care realizează venituri din/ sau în legătură cu proprietăţi imobiliare situate în România sau din vânzarea/ cesionarea titlurilor de participare deţinute la o persoană juridică română, Asocierile fără personalitate juridică)
• Efectuarea plăţilor anticipate, în contul impozitului pe profit anual (Contribuabilii: societăţi comerciale bancare, persoane juridice române, şi sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine)
• Calcularea, reţinerea şi virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru luna precedentă(Contribuabilii: persoane juridice sau fizice care reţin la sursă impozitul pe venit, Se declară şi impozitul pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi)
• Calculul şi plata impozitului pe venitul microîntreprinderilor (Contribuabili: Microîntreprinderile)
• Declararea impozitului pe ţiţeiul de producţie internă pentru luna precedentă (Contribuabili: Orice operator economic, plătitor de impozit la ţiţeiul din producţia internă, are obligaţia de a depune la autoritatea fiscală competentă o declaraţie de impozit pentru fiecare lună, indiferent dacă se datorează sau nu plata impozitului pentru luna respectivă)

Atentie la introducerea impozitului pe profit/venit. La categoria “Suma datorata” se va introduce impozitul datorat de catre societatea dumneavoastra in urma calcului impozitului pe profit/venit. In cazul in care societatea este pe pierdere, se va trece valoarea “0″.

La categoria “Suma imp. minim” se va trece impozitul minim datorat catre Bugetul Statului, in functie de categoria in care va incadrati. In cadrul programului veti gasi un tabel cu impozitul minim datorat in functie de cifra de afaceri a anului 2008. Nu uitati, impozitul minim se plateste doar pentru lunile octombrie, noiembrie si decembrie, deci veti trece in aceasta coloana impozitul aferent pe cele trei luni de zile, conform tabelului.

Daca sunteti societate infiintata in anul 2009, nu uitati ca nu aveti de plata impozit minim pe durata acestui an. Va trebui sa specificati la Administratia Fianciara la care va depuneti declaratiile ca sunteti societate nou infiintata pentru a va putea inregistra declaratia fara a selecta impozit minim. Persoana care va prelua declaratia va verifa data la care a fost infiintata societatea.